三、專(zhuān)項(xiàng)審計(jì)和審計(jì)調(diào)查發(fā)現(xiàn)問(wèn)題的糾正情況
(一)審計(jì)和調(diào)查18所中央部屬高校2003年度財(cái)務(wù)收支發(fā)現(xiàn)問(wèn)題的糾正情況。教育部十分重視審計(jì)發(fā)現(xiàn)的問(wèn)題，專(zhuān)門(mén)召開(kāi)直屬高校財(cái)務(wù)工作會(huì)議，針對(duì)高校收費(fèi)、財(cái)務(wù)管理、科研課題管理、對(duì)外投資等方面存在的漏洞和薄弱環(huán)節(jié)，制定了8項(xiàng)規(guī)章制度，嚴(yán)格了高校財(cái)務(wù)管理和內(nèi)部控制。
關(guān)于18所高校違規(guī)收費(fèi)8.68億元的問(wèn)題。目前，各高校正在按照審計(jì)決定要求抓緊落實(shí)。教育部、發(fā)展改革委、財(cái)政部聯(lián)合發(fā)出《關(guān)于做好2005年高等學(xué)校收費(fèi)工作有關(guān)問(wèn)題的通知》，進(jìn)一步明確了收費(fèi)政策和相關(guān)規(guī)定。發(fā)展改革委、教育部等7個(gè)部門(mén)還在全國(guó)范圍內(nèi)開(kāi)展了教育收費(fèi)專(zhuān)項(xiàng)檢查。
關(guān)于不少高校大規(guī)模進(jìn)行基本建設(shè)，造成債務(wù)負(fù)擔(dān)沉重的問(wèn)題。教育部、財(cái)政部下發(fā)了《關(guān)于進(jìn)一步完善高等學(xué)校經(jīng)濟(jì)責(zé)任制加強(qiáng)銀行貸款管理切實(shí)防范財(cái)務(wù)風(fēng)險(xiǎn)的意見(jiàn)》，教育部還發(fā)出《關(guān)于建立直屬高校銀行貸款審批制度的通知》，明確了高校貸款的責(zé)任、審批程序和貸款資金的管理辦法，要求各高校制定切實(shí)可行的還貸計(jì)劃，按照貸款本息歸還的時(shí)間和額度合理安排調(diào)度資金，減少財(cái)務(wù)風(fēng)險(xiǎn)。
關(guān)于14所高校未將科研收入、收費(fèi)、投資收益等6.16億元作為收入管理，有的甚至滯留在所屬單位坐收坐支的問(wèn)題。有關(guān)高校均已按規(guī)定調(diào)整賬目，納入學(xué)校財(cái)務(wù)報(bào)表統(tǒng)一核算。關(guān)于13所高校有17397個(gè)科研課題已結(jié)題但未按規(guī)定結(jié)賬，結(jié)存資金3.69億元仍分散滯留在已結(jié)題項(xiàng)目的問(wèn)題。教育部、財(cái)政部下發(fā)了《關(guān)于進(jìn)一步加強(qiáng)高�？蒲薪�(jīng)費(fèi)管理的若干意見(jiàn)》，細(xì)化了高�？蒲薪�(jīng)費(fèi)的管理原則、工作程序、項(xiàng)目責(zé)任，要求科研項(xiàng)目結(jié)束后，項(xiàng)目負(fù)責(zé)人須在6個(gè)月內(nèi)辦理結(jié)賬手續(xù)。由于上述問(wèn)題涉及科研項(xiàng)目較多，且經(jīng)費(fèi)來(lái)源渠道較為復(fù)雜，結(jié)余資金處理需要一定時(shí)間，到目前為止，有2所高校全面完成了相關(guān)課題的結(jié)賬工作，其余高校正在按規(guī)定進(jìn)行整改。對(duì)清華大學(xué)所屬北京清華陽(yáng)光能源開(kāi)發(fā)有限責(zé)任公司原總經(jīng)理授意公司財(cái)務(wù)人員隱瞞銷(xiāo)售收入，私設(shè)“小金庫(kù)”，并以發(fā)放獎(jiǎng)金、對(duì)外投資等名義支取大量現(xiàn)金的問(wèn)題，有關(guān)部門(mén)正在進(jìn)一步查處。
(二)審計(jì)和調(diào)查衛(wèi)生部及北京市所屬10家醫(yī)院2003年度財(cái)務(wù)收支及相關(guān)藥品、醫(yī)療器械購(gòu)銷(xiāo)發(fā)現(xiàn)問(wèn)題的糾正情況。衛(wèi)生部和被審計(jì)的10家醫(yī)院高度重視審計(jì)發(fā)現(xiàn)的問(wèn)題。衛(wèi)生部專(zhuān)門(mén)下發(fā)了《關(guān)于進(jìn)一步加強(qiáng)和改進(jìn)部屬(管)醫(yī)院經(jīng)濟(jì)管理工作的意見(jiàn)》和《關(guān)于加強(qiáng)醫(yī)療機(jī)構(gòu)財(cái)務(wù)部門(mén)管理職能、規(guī)范經(jīng)濟(jì)核算與分配管理的規(guī)定》，并將2005年定為“醫(yī)院管理年”，在全國(guó)范圍內(nèi)規(guī)范和加強(qiáng)醫(yī)院管理工作。10家醫(yī)院認(rèn)真落實(shí)審計(jì)決定，已上繳財(cái)政各項(xiàng)資金1281.51萬(wàn)元，歸還原渠道5848.2萬(wàn)元，調(diào)整賬目6.52億元，審計(jì)決定落實(shí)率達(dá)95%以上。這次審計(jì)共移送有關(guān)部門(mén)和單位查處的案件線索11起，已有4人被批捕。
關(guān)于一些醫(yī)藥生產(chǎn)企業(yè)虛報(bào)成本和醫(yī)藥流通環(huán)節(jié)層層加價(jià)的問(wèn)題。發(fā)展改革委正在采取措施，整頓醫(yī)藥市場(chǎng)價(jià)格秩序。一是大幅度降低22種藥品價(jià)格，平均降價(jià)40%，降價(jià)金額約40億元。二是決定選擇部分藥品試行從出廠環(huán)節(jié)開(kāi)始控制價(jià)格，從源頭抓起，并限制藥品流通環(huán)節(jié)加價(jià)。目前，試點(diǎn)藥品目錄已公布，2006年內(nèi)將制定具體價(jià)格。三是加強(qiáng)對(duì)實(shí)行市場(chǎng)調(diào)節(jié)價(jià)的藥品和醫(yī)療器械的價(jià)格監(jiān)管。四是積極準(zhǔn)備盡快全面降低藥品價(jià)格，壓縮醫(yī)院銷(xiāo)售藥品的實(shí)際加價(jià)率，以切實(shí)減輕群眾負(fù)擔(dān)。
關(guān)于醫(yī)院采購(gòu)中收取折扣、回扣，加重患者負(fù)擔(dān)的問(wèn)題，已按國(guó)家有關(guān)規(guī)定進(jìn)行了處理。對(duì)其中形成的“小金庫(kù)”已予以沒(méi)收和罰款，對(duì)涉嫌個(gè)人收取回扣的問(wèn)題，已移送有關(guān)部門(mén)處理。
關(guān)于醫(yī)院違規(guī)收費(fèi)的問(wèn)題。10家醫(yī)院對(duì)違規(guī)向患者多收取的1127萬(wàn)元收費(fèi)，已按審計(jì)決定要求全部予以糾正。
(三)審計(jì)科技部、中科院、自然科學(xué)基金會(huì)及45個(gè)下屬單位，并延伸審計(jì)其他9個(gè)科研單位科技經(jīng)費(fèi)發(fā)現(xiàn)問(wèn)題的糾正情況。關(guān)于轉(zhuǎn)移和擠占挪用科技經(jīng)費(fèi)的問(wèn)題。對(duì)2個(gè)部門(mén)和45個(gè)科研單位轉(zhuǎn)移、擠占挪用的6.69億元科技經(jīng)費(fèi)等資金，已通過(guò)歸還原渠道、調(diào)整預(yù)算、完善規(guī)章制度等方式糾正3.79億元，糾正率為57%。其余被轉(zhuǎn)移和挪用的科技經(jīng)費(fèi)，有關(guān)部門(mén)和單位正在積極清理追繳。對(duì)13個(gè)單位違規(guī)出借、對(duì)外投資和投入股市的3.27億元科技資金，已收回1.9億元，占58%。對(duì)其余資金，有關(guān)單位正在積極清理。對(duì)科技部原中國(guó)生物工程開(kāi)發(fā)中心使用科研經(jīng)費(fèi)800萬(wàn)元與民營(yíng)企業(yè)共同開(kāi)辦公司的問(wèn)題，科技部高度重視，責(zé)成該單位認(rèn)真清理，目前已將資金全部收回，擬納入部門(mén)預(yù)算統(tǒng)籌安排。
關(guān)于有些課題和項(xiàng)目預(yù)決算編制不真實(shí)，科研成本核算不規(guī)范的問(wèn)題。對(duì)13個(gè)單位虛編課題預(yù)算等3.63億元的問(wèn)題，已通過(guò)調(diào)整預(yù)算和賬目、制定規(guī)章制度等方式糾正2.91億元，占80%。對(duì)16個(gè)單位虛報(bào)課題和項(xiàng)目支出決算1.3億元的問(wèn)題，已通過(guò)調(diào)整決算和賬目、制定規(guī)章制度等方式糾正8100萬(wàn)元，占62%。對(duì)20個(gè)單位存在的已完成課題但不按規(guī)定結(jié)轉(zhuǎn)結(jié)余經(jīng)費(fèi)2.09億元的問(wèn)題，已通過(guò)辦理結(jié)轉(zhuǎn)、滾動(dòng)立項(xiàng)等方式糾正1.71億元，占82%。對(duì)其余尚未糾正的問(wèn)題，有關(guān)單位正在積極清理賬目、重新編報(bào)預(yù)決算。
(四)審計(jì)和調(diào)查水利部及長(zhǎng)江水利委員會(huì)等7個(gè)流域機(jī)構(gòu)和湖南、湖北等15個(gè)省(區(qū)、市)水利建設(shè)資金發(fā)現(xiàn)問(wèn)題的糾正情況。水利部十分重視審計(jì)發(fā)現(xiàn)的問(wèn)題，召開(kāi)落實(shí)審計(jì)決定的專(zhuān)題會(huì)議，部署落實(shí)整改措施，并下發(fā)了《關(guān)于在水利工程建設(shè)中禁止施工監(jiān)理同體的通知》和《水利建設(shè)工程施工分包管理規(guī)定》等規(guī)范性文件。有關(guān)省(區(qū)、市)也提出了具體的整改意見(jiàn)。
關(guān)于有1/3的項(xiàng)目未按期建成，有些項(xiàng)目存在質(zhì)量隱患的問(wèn)題。未按計(jì)劃建成的109個(gè)項(xiàng)目中，有29個(gè)項(xiàng)目已建成，45個(gè)項(xiàng)目已完成主體工程建設(shè)。對(duì)其余尚未建成的項(xiàng)目，有關(guān)方面正在積極籌措資金，抓緊建設(shè)。對(duì)21個(gè)存在嚴(yán)重質(zhì)量缺陷的項(xiàng)目，水利部和有關(guān)地方人民政府正在積極采取措施，及時(shí)消除隱患，有的已完成整改。如河南省信陽(yáng)病險(xiǎn)水庫(kù)的質(zhì)量隱患，當(dāng)?shù)厝嗣裾杆俳M織返工整修，已按設(shè)計(jì)要求建成。對(duì)山西省在2003年應(yīng)完工的20座病險(xiǎn)水庫(kù)加固工程，實(shí)際僅完成8座的問(wèn)題，該省已完成其余12座病險(xiǎn)水庫(kù)加固工程的主體工程，預(yù)計(jì)2006年底全部竣工。
關(guān)于部分水利建設(shè)資金被滯留、擠占挪用和損失浪費(fèi)的問(wèn)題。對(duì)水利部和7個(gè)流域機(jī)構(gòu)、15個(gè)省級(jí)水利機(jī)構(gòu)滯留的35.85億元資金，已有14.55億元按規(guī)定下?lián)茼?xiàng)目建設(shè)單位，占41%。黃河下游治理等10個(gè)水利項(xiàng)目長(zhǎng)期結(jié)存閑置的24億元中央水利建設(shè)資金，大部分已用于項(xiàng)目建設(shè)。對(duì)陜西省財(cái)稅部門(mén)從籌集的水利基金中提取業(yè)務(wù)費(fèi)且大多用于發(fā)放職工補(bǔ)貼和獎(jiǎng)金的問(wèn)題，陜西省人民政府改進(jìn)了水利建設(shè)基金征收辦法，已停止提取業(yè)務(wù)費(fèi)的做法。
關(guān)于違規(guī)征地、拖欠工程款和農(nóng)民征地補(bǔ)償款的問(wèn)題。25個(gè)存在違規(guī)征地問(wèn)題的項(xiàng)目中，已有2個(gè)項(xiàng)目補(bǔ)辦了征地手續(xù)，其余項(xiàng)目的征地手續(xù)正在補(bǔ)辦。對(duì)9個(gè)項(xiàng)目拖欠征地補(bǔ)償款和農(nóng)民工工資的問(wèn)題，水利部重點(diǎn)對(duì)黑龍江等7個(gè)省水利工程清欠工作進(jìn)行了專(zhuān)項(xiàng)督查。對(duì)淮河干流陳族灣大港口圩區(qū)治理工程市縣配套的1070萬(wàn)元建設(shè)資金，全部讓農(nóng)民無(wú)償出工抵頂?shù)膯?wèn)題，河南省水利廳要求全省各地合理確定配套資金，嚴(yán)禁讓群眾以勞抵資加重農(nóng)民負(fù)擔(dān)，今后再發(fā)生類(lèi)似問(wèn)題將嚴(yán)肅追究責(zé)任。
(五)審計(jì)太湖、淮河、海河和遼河4個(gè)重點(diǎn)流域水污染防治資金發(fā)現(xiàn)問(wèn)題的糾正情況。國(guó)家環(huán)�？偩质种匾暯鉀Q審計(jì)發(fā)現(xiàn)的問(wèn)題，擬在編制《重點(diǎn)流域水污染防治“十一五”規(guī)劃》和修訂《水污染防治法》中增加進(jìn)一步改進(jìn)重點(diǎn)流域計(jì)劃編制和監(jiān)督實(shí)施工作等內(nèi)容。審計(jì)查出上述4個(gè)重點(diǎn)流域內(nèi)12個(gè)省擠占挪用的15.66億元水污染防治資金，各地已整改14.16億元，占90%；其余被擠占挪用的資金也已制定整改計(jì)劃，正在進(jìn)一步落實(shí)。通過(guò)這次審計(jì)，移送有關(guān)部門(mén)立案查處的案件線索1起，依法追究刑事責(zé)任3人。根據(jù)審計(jì)建議，有4人受到行政警告、停職等處理。
(六)審計(jì)調(diào)查16個(gè)省(區(qū)、市)縣際和農(nóng)村公路改造工程發(fā)現(xiàn)問(wèn)題的糾正情況�！笆晃濉逼陂g，中央將投資1 000億元，用于通鄉(xiāng)(鎮(zhèn))公路、通建制村公路的路面硬化改造，鋪筑瀝青、水泥等路面的補(bǔ)助。國(guó)務(wù)院辦公廳下發(fā)了《農(nóng)村公路管理養(yǎng)護(hù)體制改革方案》，進(jìn)一步明確各級(jí)人民政府對(duì)農(nóng)村公路管理養(yǎng)護(hù)的責(zé)任，強(qiáng)化交通主管部門(mén)的公路養(yǎng)護(hù)職能，建立健全以政府投入為主的穩(wěn)定的養(yǎng)護(hù)資金渠道，加快公路養(yǎng)護(hù)的市場(chǎng)化進(jìn)程。對(duì)部分地方將國(guó)道、省道項(xiàng)目納入農(nóng)村公路改造范圍的問(wèn)題，交通部下發(fā)了《中央車(chē)購(gòu)稅投資補(bǔ)助農(nóng)村公路建設(shè)計(jì)劃管理暫行辦法》，明確了擅自更改項(xiàng)目、騙取中央補(bǔ)助資金、挪用建設(shè)投資等問(wèn)題的具體處理意見(jiàn)。對(duì)拖欠工程款和征地補(bǔ)償費(fèi)等損害群眾利益的問(wèn)題，交通部專(zhuān)門(mén)下發(fā)通知，就預(yù)防和解決交通建設(shè)領(lǐng)域拖欠工程款問(wèn)題提出了具體措施和要求。對(duì)部分省(區(qū))在公路建設(shè)中超越自身承受能力，大量向銀行借款，還本付息困難的問(wèn)題，交通部正在研究具體意見(jiàn)。
另外，關(guān)于退牧還草項(xiàng)目審計(jì)調(diào)查中發(fā)現(xiàn)的問(wèn)題，西部開(kāi)發(fā)辦、發(fā)展改革委聯(lián)合下發(fā)通知，進(jìn)一步完善退牧還草政策措施，有關(guān)省(區(qū))已將遲撥的補(bǔ)助飼料糧全部下?lián)艿轿弧ｊP(guān)于糧食風(fēng)險(xiǎn)基金審計(jì)調(diào)查中發(fā)現(xiàn)的問(wèn)題，國(guó)務(wù)院已責(zé)成發(fā)展改革委、財(cái)政部、糧食局認(rèn)真研究，完善糧食風(fēng)險(xiǎn)基金管理辦法，準(zhǔn)確掌握糧食儲(chǔ)備數(shù)量和質(zhì)量，逐步消化糧食企業(yè)財(cái)務(wù)掛賬。關(guān)于關(guān)閉破產(chǎn)企業(yè)中央補(bǔ)助資金審計(jì)調(diào)查發(fā)現(xiàn)的問(wèn)題，財(cái)政部、國(guó)資委已要求被審計(jì)的7個(gè)省(區(qū))認(rèn)真整改，各地結(jié)合國(guó)家整頓煤炭企業(yè)生產(chǎn)工作的有關(guān)要求，正在抓緊落實(shí)。
四、金融資產(chǎn)管理公司審計(jì)發(fā)現(xiàn)問(wèn)題的糾正情況
中國(guó)華融、長(zhǎng)城、東方、信達(dá)等4家資產(chǎn)管理公司十分重視審計(jì)發(fā)現(xiàn)的問(wèn)題，認(rèn)真落實(shí)審計(jì)決定。華融資產(chǎn)管理公司先后12次派出聯(lián)合工作組到有關(guān)辦事處進(jìn)行檢查和督促整改，長(zhǎng)城、東方資產(chǎn)管理公司成立專(zhuān)門(mén)的整改領(lǐng)導(dǎo)小組，指定專(zhuān)人負(fù)責(zé)審計(jì)整改情況的核查和督導(dǎo)，信達(dá)資產(chǎn)管理公司在審計(jì)過(guò)程中先后派出8個(gè)檢查組進(jìn)行核查整改。據(jù)統(tǒng)計(jì)，4家資產(chǎn)管理公司共對(duì)191名責(zé)任人給予開(kāi)除、降職、警告、罰款等處分。審計(jì)發(fā)現(xiàn)的各類(lèi)違法犯罪案件線索40起已移交有關(guān)部門(mén)立案查處。
(一)關(guān)于違規(guī)剝離、收購(gòu)和低價(jià)處置不良資產(chǎn)的問(wèn)題。針對(duì)資產(chǎn)管理中出現(xiàn)的違規(guī)剝離、收購(gòu)和低價(jià)處置等問(wèn)題，4家資產(chǎn)管理公司在嚴(yán)肅處理有關(guān)責(zé)任人的基礎(chǔ)上，著力健全和完善了內(nèi)部管理制度。華融資產(chǎn)管理公司積極吸取教訓(xùn)，針對(duì)收購(gòu)環(huán)節(jié)不規(guī)范的問(wèn)題，在2005年6月進(jìn)行的第二次不良資產(chǎn)收購(gòu)過(guò)程中，及時(shí)出臺(tái)了關(guān)于收購(gòu)工商銀行損失類(lèi)和可疑類(lèi)貸款的制度和辦法；針對(duì)一些辦事處收購(gòu)的不良資產(chǎn)債權(quán)難以落實(shí)的問(wèn)題，下發(fā)了《關(guān)于進(jìn)一步加大剩余資產(chǎn)處置力度的指導(dǎo)意見(jiàn)》，絕大部分缺失的不良資產(chǎn)檔案資料已補(bǔ)齊，部分債權(quán)已得到落實(shí)。長(zhǎng)城資產(chǎn)管理公司完善了有關(guān)制度規(guī)定，嚴(yán)禁將資產(chǎn)出售或出租給公司員工及其親屬，并提出了明確的處理辦法。東方資產(chǎn)管理公司在認(rèn)真分析不良資產(chǎn)處置和管理中的評(píng)估、拍賣(mài)、公開(kāi)競(jìng)價(jià)、打包處置等方面存在問(wèn)題的基礎(chǔ)上，修訂、完善和補(bǔ)充了《資產(chǎn)處置審查實(shí)施細(xì)則》、《資產(chǎn)打包處置管理辦法》等8項(xiàng)規(guī)章制度，進(jìn)一步突出了集體審查和評(píng)處分離的原則，加強(qiáng)了對(duì)評(píng)估報(bào)告的審核，規(guī)范了拍賣(mài)流程和處置項(xiàng)目審查、執(zhí)行、后續(xù)跟蹤的監(jiān)督檢查。
對(duì)工商銀行要求廣東省分行等發(fā)放3.28億元貸款，用于置換其銀城等4家投資基金形成的損失問(wèn)題，華融資產(chǎn)管理公司積極采取資產(chǎn)保全措施，并與工商銀行聯(lián)合開(kāi)展資產(chǎn)清理和處置工作，工商銀行廣東省分行也對(duì)銀城、銀海投資基金負(fù)責(zé)人等8人分別給予撤銷(xiāo)科級(jí)待遇、開(kāi)除黨籍、通報(bào)批評(píng)等處分。對(duì)建設(shè)銀行湖北省棗陽(yáng)市支行與當(dāng)?shù)卣�、法院�?lián)手違規(guī)剝離29戶企業(yè)貸款本息1844萬(wàn)元的問(wèn)題，有關(guān)部門(mén)正在進(jìn)一步查處，部分涉案人員已被逮捕。對(duì)信達(dá)資產(chǎn)管理公司長(zhǎng)沙辦事處低價(jià)處置位于廣東省南海市130畝土地資產(chǎn)的問(wèn)題，銀監(jiān)會(huì)正在牽頭組織查處。對(duì)東方資產(chǎn)管理公司廣州辦事處違規(guī)低價(jià)打包處置90戶企業(yè)的44.75億元債權(quán)的問(wèn)題，東方資產(chǎn)管理公司已對(duì)廣州辦事處副總經(jīng)理等4人分別給予通報(bào)批評(píng)、行政記過(guò)等處分。對(duì)華融資產(chǎn)管理公司成都辦事處原總經(jīng)理低價(jià)處置債權(quán)，涉嫌經(jīng)濟(jì)犯罪的案件，5名涉案人員全部被逮捕，已移送有關(guān)部門(mén)處理。對(duì)長(zhǎng)城資產(chǎn)管理公司長(zhǎng)春辦事處低價(jià)將33套抵債商品房拍賣(mài)給本單位職工及親屬的問(wèn)題，長(zhǎng)城資產(chǎn)管理公司已分別給予該辦事處總經(jīng)理等4人行政警告等處分。
關(guān)于受有關(guān)方面的不正當(dāng)干預(yù)，一些地方企業(yè)通過(guò)不規(guī)范破產(chǎn)逃廢金融債務(wù)問(wèn)題。對(duì)湖北省475戶地方企業(yè)因不規(guī)范破產(chǎn)，導(dǎo)致華融、長(zhǎng)城、信達(dá)3家資產(chǎn)管理公司54.53億元的債權(quán)總額只受償1803萬(wàn)元的問(wèn)題，湖北省政府高度重視，專(zhuān)門(mén)組織力量對(duì)1994年至2003年破產(chǎn)企業(yè)破產(chǎn)后金融債權(quán)的受償情況進(jìn)行全面清理檢查，區(qū)分不同情況，逐戶落實(shí)解決措施。目前，有關(guān)部門(mén)正在對(duì)以前年度不規(guī)范的做法進(jìn)行清理和糾正，部分企業(yè)正在逐步清償所欠債務(wù)。湖北省還以此為契機(jī)，進(jìn)一步加大信用環(huán)境專(zhuān)項(xiàng)治理力度，推動(dòng)全省信用體系建設(shè)。
(二)關(guān)于一些資產(chǎn)管理公司財(cái)務(wù)管理混亂的問(wèn)題。4家資產(chǎn)管理公司通過(guò)建章立制、處理責(zé)任人、加強(qiáng)監(jiān)督檢查等辦法整頓財(cái)務(wù)工作。對(duì)長(zhǎng)城資產(chǎn)管理公司西安辦事處截留處置回收資金2093萬(wàn)元，并違規(guī)占用抵債土地修建辦公樓和職工住宅的問(wèn)題，長(zhǎng)城資產(chǎn)管理公司黨委高度重視，在查清事實(shí)、分清責(zé)任的基礎(chǔ)上分別給予該辦事處原總經(jīng)理等6人行政記大過(guò)等處分。對(duì)東方資產(chǎn)管理公司向財(cái)政部虛報(bào)職工人數(shù)，套取財(cái)政資金的問(wèn)題，財(cái)政部給予了通報(bào)批評(píng)，核減其考核責(zé)任制費(fèi)用率目標(biāo)，并下發(fā)了《關(guān)于加強(qiáng)金融資產(chǎn)管理公司人員費(fèi)用管理的通知》，東方資產(chǎn)管理公司也對(duì)費(fèi)用開(kāi)支權(quán)限和審批程序做出詳細(xì)規(guī)定，進(jìn)一步完善了財(cái)務(wù)制度。
五、10戶中央企業(yè)原領(lǐng)導(dǎo)人員任期經(jīng)濟(jì)責(zé)任審計(jì)發(fā)現(xiàn)問(wèn)題的糾正情況
被審計(jì)的10戶中央企業(yè)對(duì)審計(jì)發(fā)現(xiàn)的問(wèn)題十分重視，積極落實(shí)審計(jì)決定。中國(guó)航空工業(yè)第二集團(tuán)公司多次召開(kāi)專(zhuān)門(mén)會(huì)議，研究部署審計(jì)發(fā)現(xiàn)問(wèn)題的整改工作。神華集團(tuán)有限責(zé)任公司成立整改工作領(lǐng)導(dǎo)小組，主要領(lǐng)導(dǎo)任組長(zhǎng)，親自抓落實(shí)。中國(guó)海洋石油總公司把審計(jì)查出問(wèn)題的整改作為保持共產(chǎn)黨員先進(jìn)性教育活動(dòng)整改的重點(diǎn)內(nèi)容。
(一)關(guān)于損益不實(shí)的問(wèn)題。對(duì)多計(jì)、少計(jì)利潤(rùn)的問(wèn)題，有關(guān)企業(yè)已調(diào)整賬目154.05億元，補(bǔ)繳稅金9352.55萬(wàn)元。對(duì)常州蘭翔機(jī)械總廠虛報(bào)下崗職工人數(shù)累計(jì)騙取中央財(cái)政下崗職工基本生活保障補(bǔ)助資金1110萬(wàn)元和該廠法人代表擅自用100萬(wàn)元公款行賄的問(wèn)題，中國(guó)航空工業(yè)第二集團(tuán)公司在全集團(tuán)予以通報(bào)，并對(duì)該廠套取的資金從2005年起分期扣回，國(guó)家有關(guān)部門(mén)也正在對(duì)行賄問(wèn)題進(jìn)行查處。
(二)關(guān)于決策失誤造成損失的問(wèn)題。有關(guān)企業(yè)正在落實(shí)具體決策人，并將進(jìn)一步強(qiáng)化風(fēng)險(xiǎn)管理和內(nèi)部控制。國(guó)家開(kāi)發(fā)投資公司對(duì)其擅自向民營(yíng)企業(yè)提供擔(dān)保造成損失4226萬(wàn)元的問(wèn)題，正在采取措施，努力挽回?fù)p失，并吸取教訓(xùn)，啟動(dòng)全面風(fēng)險(xiǎn)管理體系建設(shè)工作，進(jìn)一步完善資金管理、擔(dān)保管理等內(nèi)部控制制度。
(三)關(guān)于違規(guī)處置資產(chǎn)、關(guān)聯(lián)方交易讓利、違規(guī)經(jīng)營(yíng)等造成損失的問(wèn)題。有關(guān)企業(yè)將進(jìn)一步明確責(zé)任，規(guī)范資產(chǎn)交易，加強(qiáng)內(nèi)部管理和監(jiān)督。神華集團(tuán)有限責(zé)任公司對(duì)所屬的國(guó)華電力公司將退役發(fā)電機(jī)組無(wú)償交給其多經(jīng)企業(yè)——北京華明熱電工程公司經(jīng)營(yíng)，使得該公司獲利8825萬(wàn)元，并為國(guó)華電力公司中上層干部購(gòu)置商品房的問(wèn)題十分重視，將依法對(duì)北京華明熱電工程公司進(jìn)行清算并注銷(xiāo)其法人資格，清算后的資產(chǎn)收歸國(guó)華電力公司所有。這次審計(jì)發(fā)現(xiàn)的9起涉嫌經(jīng)濟(jì)犯罪的案件線索已全部移送有關(guān)部門(mén)立案查處。
六、加強(qiáng)財(cái)政財(cái)務(wù)管理，提高資金使用效益意見(jiàn)的落實(shí)情況
針對(duì)審計(jì)工作報(bào)告中提出的加強(qiáng)財(cái)政財(cái)務(wù)管理，提高資金使用效益的意見(jiàn)，國(guó)務(wù)院已責(zé)成財(cái)政部等有關(guān)部門(mén)認(rèn)真研究，提出具體落實(shí)措施。
(一)關(guān)于各級(jí)各部門(mén)領(lǐng)導(dǎo)要高度重視財(cái)政財(cái)務(wù)管理，切實(shí)提高管理水平的問(wèn)題。從審計(jì)發(fā)現(xiàn)問(wèn)題的整改情況看，各部門(mén)以審計(jì)為契機(jī)，積極采取措施加強(qiáng)財(cái)政財(cái)務(wù)管理。許多部門(mén)和單位的負(fù)責(zé)人在糾正各類(lèi)違規(guī)問(wèn)題的過(guò)程中親自抓，切實(shí)加大整改力度。一些部門(mén)將審計(jì)發(fā)現(xiàn)的問(wèn)題作為本部門(mén)保持共產(chǎn)黨員先進(jìn)性教育活動(dòng)中重點(diǎn)整改的問(wèn)題，制定了具體可行的整改措施。有的部門(mén)負(fù)責(zé)人要求在認(rèn)真整改糾正的同時(shí)，要深化改革，規(guī)范管理，努力杜絕違規(guī)問(wèn)題反復(fù)出現(xiàn)。許多部門(mén)還通過(guò)舉辦各種形式的培訓(xùn)班，努力提高干部職工的財(cái)經(jīng)法紀(jì)意識(shí)和財(cái)務(wù)人員的業(yè)務(wù)水平。如國(guó)防科工委專(zhuān)門(mén)召集會(huì)議，分析財(cái)政資金滯留的原因，提出解決問(wèn)題的十條具體措施，進(jìn)一步提高了資金的使用效果。衛(wèi)生部針對(duì)醫(yī)院審計(jì)發(fā)現(xiàn)的問(wèn)題，專(zhuān)門(mén)組織了38家部屬醫(yī)院院長(zhǎng)和財(cái)務(wù)處長(zhǎng)的培訓(xùn)班。電監(jiān)會(huì)除積極整改審計(jì)發(fā)現(xiàn)的問(wèn)題外，還進(jìn)行了財(cái)務(wù)人員業(yè)務(wù)培訓(xùn)和內(nèi)部自查自糾，力求全面提高電監(jiān)會(huì)系統(tǒng)的財(cái)務(wù)管理水平。中國(guó)殘疾人聯(lián)合會(huì)黨組和理事會(huì)召開(kāi)專(zhuān)題會(huì)議，要求領(lǐng)導(dǎo)成員帶頭學(xué)習(xí)財(cái)經(jīng)法規(guī)，進(jìn)一步增強(qiáng)依法理財(cái)意識(shí)，逐條糾正了審計(jì)報(bào)告反映的問(wèn)題。
(二)關(guān)于建立科學(xué)的支出標(biāo)準(zhǔn)和預(yù)算定額，進(jìn)一步推進(jìn)部門(mén)預(yù)算改革的問(wèn)題。財(cái)政部提出4點(diǎn)落實(shí)意見(jiàn)：一是進(jìn)一步完善現(xiàn)行的定員定額標(biāo)準(zhǔn)，結(jié)合各部門(mén)職責(zé)分工和近幾年定額執(zhí)行情況，調(diào)整現(xiàn)有定額標(biāo)準(zhǔn)，完善定員定額管理體系，使之更加科學(xué)規(guī)范；二是積極推進(jìn)實(shí)物費(fèi)用定額試點(diǎn)工作，結(jié)合中央部門(mén)資產(chǎn)清理和人員數(shù)據(jù)庫(kù)的建立，摸清家底，統(tǒng)一管理，統(tǒng)籌使用政府資產(chǎn)，逐步解決各部門(mén)公共資源占用不平衡的問(wèn)題；三是結(jié)合事業(yè)單位體制改革，逐步擴(kuò)大事業(yè)單位定員定額管理的范圍，研究建立事業(yè)單位基本支出定額管理辦法和開(kāi)支標(biāo)準(zhǔn)；四是進(jìn)一步推進(jìn)預(yù)算外收支管理改革，規(guī)范預(yù)算外收入使用范圍。
(三)關(guān)于進(jìn)一步改進(jìn)中央基本建設(shè)預(yù)算管理，完善政府投資宏觀調(diào)控體系的問(wèn)題。發(fā)展改革委提出以下措施：一是今后將按照“五個(gè)統(tǒng)籌”和建設(shè)社會(huì)主義新農(nóng)村的要求，繼續(xù)加大對(duì)農(nóng)村教育、衛(wèi)生、文化、基層政權(quán)建設(shè)等方面建設(shè)項(xiàng)目的安排和投資補(bǔ)助；二是將進(jìn)一步完善以專(zhuān)項(xiàng)建設(shè)規(guī)劃或建設(shè)方案為指導(dǎo)的轉(zhuǎn)移支付制度，通過(guò)規(guī)定明確的安排范圍、補(bǔ)助標(biāo)準(zhǔn)、申報(bào)和審核工作程序，要求地方必須把補(bǔ)助投資明確到具體項(xiàng)目；三是在實(shí)踐中將不斷改進(jìn)和完善有關(guān)工作，進(jìn)一步加強(qiáng)對(duì)補(bǔ)助地方專(zhuān)項(xiàng)投資的管理，并結(jié)合中央、地方事權(quán)和財(cái)權(quán)的劃分，完善投資體制改革。
(四)關(guān)于完善制度，建立科學(xué)規(guī)范的金融資產(chǎn)管理公司運(yùn)行機(jī)制的問(wèn)題。國(guó)務(wù)院相關(guān)主管部門(mén)十分重視審計(jì)查出的問(wèn)題和審計(jì)建議。財(cái)政部、人民銀行、銀監(jiān)會(huì)下發(fā)通知，要求加強(qiáng)國(guó)有商業(yè)銀行不良貸款剝離過(guò)程中的責(zé)任追究工作。財(cái)政部明確了金融資產(chǎn)管理公司債權(quán)資產(chǎn)打包轉(zhuǎn)讓的具體操作辦法，要求財(cái)政部駐各地專(zhuān)員辦加強(qiáng)審查，并對(duì)停止實(shí)施債轉(zhuǎn)股項(xiàng)目的債權(quán)資產(chǎn)處置和考核等作出具體規(guī)定。銀監(jiān)會(huì)修訂下發(fā)了《不良金融資產(chǎn)處置盡職指引》。4家資產(chǎn)管理公司著力通過(guò)強(qiáng)化內(nèi)部管理，規(guī)避經(jīng)營(yíng)風(fēng)險(xiǎn)。華融資產(chǎn)管理公司制定和修訂規(guī)章制度100多項(xiàng)，全面加強(qiáng)內(nèi)部控制建設(shè)；長(zhǎng)城資產(chǎn)管理公司正在著手建立風(fēng)險(xiǎn)防范長(zhǎng)效機(jī)制，制定和修訂了30多項(xiàng)規(guī)范性文件，加大了對(duì)違規(guī)違紀(jì)事件的處罰力度；東方資產(chǎn)管理公司對(duì)183項(xiàng)規(guī)章制度進(jìn)行了全面清理完善；信達(dá)資產(chǎn)管理公司在全系統(tǒng)深入開(kāi)展職業(yè)道德和遵章守紀(jì)教育活動(dòng)，不斷強(qiáng)化依法經(jīng)營(yíng)和風(fēng)險(xiǎn)防范意識(shí)。
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