甘肅省圖書(shū)館原館長(zhǎng)郭向東違反國(guó)家法律法規(guī)，私設(shè)“小金庫(kù)”；貴州省高級(jí)人民法院正廳長(zhǎng)級(jí)干部唐林違反國(guó)家法律法規(guī)，構(gòu)成職務(wù)違法，私設(shè)“小金庫(kù)”；黑龍江省伊春市政協(xié)原黨組成員、副主席張金鑄違規(guī)設(shè)立“小金庫(kù)”并使用“小金庫(kù)”款項(xiàng)……在近期發(fā)布的黨紀(jì)政務(wù)處分信息中，多起通報(bào)點(diǎn)到“小金庫(kù)”問(wèn)題。

　　針對(duì)“小金庫(kù)”問(wèn)題出現(xiàn)隱形變異、改頭換面，以及少數(shù)黨員干部不收斂不收手、頂風(fēng)違紀(jì)違法，各級(jí)紀(jì)檢監(jiān)察機(jī)關(guān)加強(qiáng)類(lèi)案分析，提出有針對(duì)性、說(shuō)服力的整改意見(jiàn)，督促協(xié)同有關(guān)部門(mén)開(kāi)展專(zhuān)項(xiàng)治理，從嚴(yán)整治“小金庫(kù)”。

　　基層站所負(fù)責(zé)人19次虛報(bào)套取資金，私設(shè)“小金庫(kù)”，造成不良影響

　　2月初，安徽省蕪湖市紀(jì)委監(jiān)委通報(bào)四起違反中央八項(xiàng)規(guī)定精神問(wèn)題。無(wú)為市紅廟鎮(zhèn)駱家塅電力排灌站原站長(zhǎng)謝明月違規(guī)公款吃喝、違規(guī)公款送禮、違規(guī)發(fā)放和領(lǐng)取補(bǔ)貼等就是其中之一。

　　通報(bào)顯示，2018年至2022年，謝明月違規(guī)安排公款吃喝共計(jì)14.1萬(wàn)余元。2019年至2023年傳統(tǒng)節(jié)日前后，謝明月安排排灌站違規(guī)套取資金11.3萬(wàn)元用于送禮。2019年至2020年，謝明月私自決定以抗旱、機(jī)修、清淤、伙食補(bǔ)助費(fèi)等名義發(fā)放補(bǔ)貼共計(jì)15萬(wàn)余元，其本人領(lǐng)取3萬(wàn)余元。

　　這些錢(qián)主要出自“小金庫(kù)”。調(diào)查發(fā)現(xiàn)，謝明月先后19次虛報(bào)套取資金，每次數(shù)千元到數(shù)萬(wàn)元不等。

　　無(wú)為市紀(jì)委監(jiān)委辦案人員說(shuō)，謝明月的“手段”并不高明，之所以能夠?qū)覍业檬?，與項(xiàng)目監(jiān)管不到位、日常監(jiān)督不嚴(yán)不實(shí)密切相關(guān)。

　　“在擔(dān)任站長(zhǎng)期間，他很少組織或參與黨規(guī)黨紀(jì)學(xué)習(xí)，身為黨員卻不知黨紀(jì)，對(duì)作風(fēng)建設(shè)等各項(xiàng)紀(jì)律要求置若罔聞、我行我素?！鞭k案人員稱(chēng)，謝明月覺(jué)得自己是“一站之長(zhǎng)”，把排灌站賬戶(hù)當(dāng)作自己的錢(qián)袋子，隨意支出使用，甚至白條支付達(dá)百萬(wàn)余元。他還罔顧中央八項(xiàng)規(guī)定精神，認(rèn)為吃點(diǎn)、喝點(diǎn)、拿點(diǎn)不算什么。

　　謝明月通過(guò)虛列工程項(xiàng)目等方式套取資金，私設(shè)“小金庫(kù)”，將套取的資金長(zhǎng)期存放在個(gè)人賬戶(hù)，有的還被用于個(gè)人及家庭開(kāi)支。由于項(xiàng)目資金監(jiān)管不夠到位，謝明月虛報(bào)套取資金“屢試不爽”，直至紀(jì)檢監(jiān)察機(jī)關(guān)對(duì)監(jiān)督檢查、審計(jì)監(jiān)督、巡視巡察等渠道線索深入挖掘，核查發(fā)現(xiàn)“小金庫(kù)”。

　　最終，謝明月受到開(kāi)除黨籍處分并被移送司法機(jī)關(guān)，違紀(jì)違法所得33萬(wàn)余元被追回。

　　多名紀(jì)檢監(jiān)察干部認(rèn)為，隨著治理不斷深入，私設(shè)“小金庫(kù)”現(xiàn)象面上得到遏制，但像謝明月這樣“螞蟻搬家”式的違紀(jì)行為仍時(shí)有發(fā)生，甚至愈發(fā)隱蔽。

　　浙江省杭州市富陽(yáng)區(qū)紀(jì)委監(jiān)委黨風(fēng)政風(fēng)監(jiān)督室主任孫洪認(rèn)為，“小金庫(kù)”問(wèn)題的新動(dòng)向朝著隱蔽、變異的方向發(fā)展，具體表現(xiàn)在三個(gè)方面：

　　一是從固定集中變?yōu)榉稚㈧`活。以往“小金庫(kù)”大多由財(cái)務(wù)等固定人員管理，一手通過(guò)各種方式把資金套進(jìn)來(lái)，一手根據(jù)相關(guān)領(lǐng)導(dǎo)授意支出“特殊”費(fèi)用。而現(xiàn)在一些“小金庫(kù)”則沒(méi)有固定人員負(fù)責(zé)“套”“支”，往往“一事一辦”，遇到特殊開(kāi)支時(shí)“伺機(jī)”選擇適合的項(xiàng)目，通過(guò)增加實(shí)際費(fèi)用、虛列開(kāi)支等方式支付至第三方，幾經(jīng)輾轉(zhuǎn)實(shí)現(xiàn)真實(shí)列支目的。

　　二是從本級(jí)延伸至下級(jí)。本級(jí)本部設(shè)立“小金庫(kù)”相對(duì)風(fēng)險(xiǎn)更高，有些單位把“小金庫(kù)”向下級(jí)單位和部門(mén)延伸。從近些年查辦的案件看，一些“小金庫(kù)”設(shè)在國(guó)企子公司、村社甚至在商會(huì)、協(xié)會(huì)等民間組織，使其變得更加隱蔽。

　　三是資金來(lái)源更加多樣?！靶〗饚?kù)”資金來(lái)源除了經(jīng)營(yíng)性收入不入賬、虛開(kāi)票據(jù)套取資金等常規(guī)渠道之外，還出現(xiàn)了通過(guò)節(jié)約成本等方式產(chǎn)生的結(jié)余資金、上下級(jí)單位相互轉(zhuǎn)移資金等新渠道。

　　精準(zhǔn)定性量紀(jì)執(zhí)法，釋放全面從嚴(yán)、一嚴(yán)到底的強(qiáng)烈信號(hào)

　　需要警惕的是，一些年輕干部，紀(jì)法意識(shí)淡薄，被“小金庫(kù)”絆倒在起跑線。

　　杭州市臨平區(qū)崇賢街道向陽(yáng)村原黨委書(shū)記、村委會(huì)原主任、股份經(jīng)濟(jì)合作社社管會(huì)原社長(zhǎng)沈建鵬參加工作不久，就接到了“特殊任務(wù)”——管理“小金庫(kù)”。他沒(méi)有意識(shí)到不妥，反而認(rèn)為這是村干部對(duì)他的信任。

　　之后幾年，經(jīng)沈建鵬之手，“小金庫(kù)”通過(guò)套取補(bǔ)償款、接受相關(guān)企業(yè)贈(zèng)予等方式，累計(jì)獲取403萬(wàn)余元，主要用于餐費(fèi)、差旅費(fèi)、油費(fèi)等超標(biāo)開(kāi)支或違規(guī)開(kāi)支。

　　由于管理粗放，沈建鵬開(kāi)始挪用“小金庫(kù)”資金用于個(gè)人理財(cái)。從一開(kāi)始的銀行定存，到后來(lái)的銀行理財(cái)、貨幣基金和黃金期貨，再到高風(fēng)險(xiǎn)的平臺(tái)融資產(chǎn)品，他的理財(cái)致富夢(mèng)越做越大。

　　直到理財(cái)虧損，沈建鵬早已越陷越深。為彌補(bǔ)投資虧損，他通過(guò)虛增開(kāi)支金額、虛減入賬金額、重復(fù)列支等方式做假賬，試圖在賬目上將虧空做平。截至案發(fā)，挪用“小金庫(kù)”資金已達(dá)到172萬(wàn)余元，虧損66萬(wàn)元。

　　臨平區(qū)紀(jì)委監(jiān)委辦案人員稱(chēng)，“小金庫(kù)”最初由向陽(yáng)村村班子設(shè)立，暴露出當(dāng)時(shí)個(gè)別班子成員的紀(jì)法意識(shí)淡薄。而違規(guī)設(shè)立和使用“小金庫(kù)”的違紀(jì)行為，為沈建鵬挪用資金、職務(wù)侵占提供了便利條件。貪圖蠅頭小利，試圖借集體資金“生”私人利息的妄念，將他一步步推向深淵，最終被開(kāi)除黨籍。

　　從嚴(yán)整治“小金庫(kù)”，杭州市錢(qián)塘區(qū)紀(jì)委監(jiān)委案件審理室副主任王瀟認(rèn)為，一要聚焦“錢(qián)從哪兒來(lái)”，仔細(xì)排查單位權(quán)力運(yùn)行風(fēng)險(xiǎn)點(diǎn)，從源頭上避免“小金庫(kù)”產(chǎn)生。二要聚焦“錢(qián)往哪兒去”，凡查“小金庫(kù)”必看“風(fēng)腐責(zé)”問(wèn)題，既查處使用中的“四風(fēng)”問(wèn)題，深挖是否存在貪污、挪用、侵占、行賄、受賄等腐敗問(wèn)題，也嚴(yán)肅追究發(fā)生“小金庫(kù)”問(wèn)題背后的失職失管責(zé)任。

　　“要解答好這些關(guān)于‘小金庫(kù)’的問(wèn)題，需要精準(zhǔn)定性量紀(jì)執(zhí)法?！焙Ｄ鲜〖o(jì)委監(jiān)委第四監(jiān)督檢查室一級(jí)主任科員吳冠賢告訴記者，精準(zhǔn)定性量紀(jì)執(zhí)法既能讓審查調(diào)查對(duì)象心服口服，又能面向案發(fā)單位以身邊人身邊事開(kāi)展警示教育，從而實(shí)現(xiàn)查處一個(gè)、警醒一片的效果。

　　結(jié)合年度工作要點(diǎn)，重慶市紀(jì)委監(jiān)委案件審理室圍繞“小金庫(kù)”案件執(zhí)紀(jì)執(zhí)法等重點(diǎn)問(wèn)題開(kāi)展調(diào)研。

　　“在日常辦案中，我們發(fā)現(xiàn)各地在定性處理、條規(guī)適用中標(biāo)準(zhǔn)不一致。于是，發(fā)布一份關(guān)于‘小金庫(kù)’定性處理的工作提示，涉及單純?cè)O(shè)立‘小金庫(kù)’的違紀(jì)違法行為、使用‘小金庫(kù)’款項(xiàng)的違紀(jì)違法行為、相關(guān)涉嫌刑法規(guī)定的行為等三類(lèi)。”重慶市紀(jì)委監(jiān)委案件審理室負(fù)責(zé)同志介紹。

　　今年6月，重慶市南岸區(qū)紀(jì)委監(jiān)委收到群眾反映關(guān)于該區(qū)某單位負(fù)責(zé)人王某某涉嫌違紀(jì)的問(wèn)題線索。在案件查辦過(guò)程中，南岸區(qū)紀(jì)委監(jiān)委案件審理室提前介入，根據(jù)工作提示，精準(zhǔn)研判“小金庫(kù)”問(wèn)題，進(jìn)行定性處理。

　　設(shè)立“小金庫(kù)”只是手段行為，相伴而生的往往是款項(xiàng)使用，只有查清楚設(shè)立目的、資金用途，才能夠保證定性量紀(jì)準(zhǔn)確。調(diào)查發(fā)現(xiàn)，王某某為解決公用支出費(fèi)用，私自決定并多次通過(guò)虛增職工“加班費(fèi)”等方式套取現(xiàn)金9萬(wàn)余元設(shè)立“小金庫(kù)”后，僅將其中近萬(wàn)元用于違規(guī)發(fā)放津補(bǔ)貼。

　　辦案人員集體研究討論，考慮到“小金庫(kù)”使用的手段行為和目的行為之間具有緊密的牽連關(guān)系，認(rèn)為王某某的行為涉嫌設(shè)立、使用“小金庫(kù)”，以設(shè)立、使用“小金庫(kù)”定性處理，更有利于體現(xiàn)其行為本質(zhì)和危害性，實(shí)現(xiàn)政治效果、紀(jì)法效果、社會(huì)效果的有機(jī)統(tǒng)一。南岸區(qū)紀(jì)委監(jiān)委提請(qǐng)區(qū)財(cái)政局進(jìn)行“小金庫(kù)”認(rèn)定，按程序免去王某某相關(guān)職務(wù)，王某某還存在其他違紀(jì)行為，正在進(jìn)一步核實(shí)中。

　　加強(qiáng)類(lèi)案分析，督促協(xié)同有關(guān)部門(mén)開(kāi)展專(zhuān)項(xiàng)治理

　　嚴(yán)肅查處謝明月違規(guī)私設(shè)“小金庫(kù)”問(wèn)題后，無(wú)為市紀(jì)委監(jiān)委將其作為典型，通報(bào)案件有關(guān)情況進(jìn)行警示，并向紅廟鎮(zhèn)黨委、政府發(fā)出監(jiān)察建議。

　　為鞏固深化治理成果，推動(dòng)解決“小金庫(kù)”防治難題，無(wú)為市紀(jì)委監(jiān)委牽頭，會(huì)同相關(guān)部門(mén)在全市開(kāi)展專(zhuān)項(xiàng)治理。

　　“梳理分析近年來(lái)全市查辦的‘小金庫(kù)’案件發(fā)現(xiàn)，基層干部特別是村干部利用職務(wù)便利，以虛列虛報(bào)工程項(xiàng)目、多頭重復(fù)申報(bào)等手段，在工程建設(shè)、惠農(nóng)補(bǔ)貼、救災(zāi)救濟(jì)等方面截留套取項(xiàng)目資金違規(guī)設(shè)立‘小金庫(kù)’問(wèn)題較為突出?！睙o(wú)為市紀(jì)委監(jiān)委負(fù)責(zé)同志介紹，加強(qiáng)類(lèi)案分析，找出突出問(wèn)題，為專(zhuān)項(xiàng)治理提供了角度和方向。

　　無(wú)為市紀(jì)委監(jiān)委堅(jiān)持問(wèn)題導(dǎo)向，督促各鎮(zhèn)各單位圍繞“小金庫(kù)”具體表現(xiàn)，對(duì)2017年以來(lái)“小金庫(kù)”歷史遺留問(wèn)題、既成“賬外賬”問(wèn)題等進(jìn)行全面梳理自查，并由相關(guān)市直部門(mén)全覆蓋檢查。市紀(jì)委監(jiān)委會(huì)同審計(jì)、財(cái)政、農(nóng)業(yè)農(nóng)村等部門(mén)組成聯(lián)合調(diào)查組開(kāi)展專(zhuān)項(xiàng)檢查，目前已查處“小金庫(kù)”問(wèn)題41件，處理70人。同時(shí)，督促相關(guān)部門(mén)立足小微工程項(xiàng)目、農(nóng)村集體“三資”、財(cái)政資金管理等方面，完善長(zhǎng)效機(jī)制，加強(qiáng)項(xiàng)目和資金監(jiān)管，確保治理走深走實(shí)。

　　針對(duì)“小金庫(kù)”問(wèn)題形成的根源和特點(diǎn)，以及呈現(xiàn)出的隱蔽性強(qiáng)等特點(diǎn)，各地紀(jì)檢監(jiān)察機(jī)關(guān)加強(qiáng)分析研判，尋找蛛絲馬跡，推動(dòng)問(wèn)題治理。

　　“比如，有些消費(fèi)以單位名義開(kāi)具發(fā)票，但未在單位報(bào)銷(xiāo)，可能是需要通過(guò)‘小金庫(kù)’等渠道解決的不規(guī)范費(fèi)用。”江蘇省濱?？h紀(jì)委監(jiān)委辦案人員介紹，實(shí)踐中，從開(kāi)而未支的“隱身票據(jù)”打開(kāi)突破口，倒查“小金庫(kù)”效果明顯。

　　濱?？h紀(jì)委監(jiān)委通過(guò)稅務(wù)部門(mén)提供的發(fā)票數(shù)據(jù)，比對(duì)某鄉(xiāng)鎮(zhèn)中學(xué)賬目，發(fā)現(xiàn)部分餐飲發(fā)票未入賬報(bào)銷(xiāo)。調(diào)取銀行卡流水后，發(fā)現(xiàn)該校會(huì)計(jì)向某酒店老板轉(zhuǎn)賬金額與未入賬的稅控發(fā)票開(kāi)票金額一致，進(jìn)而查實(shí)該校通過(guò)違規(guī)收取費(fèi)用存入“小金庫(kù)”，用于列支違規(guī)吃喝等無(wú)法報(bào)銷(xiāo)的費(fèi)用。隨后，該校3名黨員干部受到黨紀(jì)政務(wù)處分。

　　聚焦會(huì)計(jì)科目與實(shí)際收付款單位不一致、公款定向存款和購(gòu)買(mǎi)理財(cái)產(chǎn)品等十類(lèi)方式，江蘇省盱眙縣紀(jì)委監(jiān)委統(tǒng)籌整合財(cái)政、稅務(wù)、審計(jì)、市場(chǎng)監(jiān)管等職能部門(mén)的數(shù)據(jù)資源，建立“小金庫(kù)”專(zhuān)項(xiàng)監(jiān)督大數(shù)據(jù)模型，及時(shí)發(fā)現(xiàn)異常資金流動(dòng)等疑似問(wèn)題線索，提升發(fā)現(xiàn)和查處問(wèn)題能力。

　　“小金庫(kù)”成為滋生“四風(fēng)”和腐敗問(wèn)題的溫床，極易產(chǎn)生由風(fēng)及腐、風(fēng)腐一體的違紀(jì)違法問(wèn)題。紀(jì)檢監(jiān)察機(jī)關(guān)堅(jiān)持風(fēng)腐同查同治，從案件中拓展線索，順藤摸瓜、擴(kuò)大戰(zhàn)果。江蘇省揚(yáng)州市江都區(qū)宜陵鎮(zhèn)中心小學(xué)校長(zhǎng)兼宜陵鎮(zhèn)教育助理朱軍將企業(yè)給學(xué)校的贊助費(fèi)15萬(wàn)余元用作“小金庫(kù)”。在查處朱軍案件時(shí)，該區(qū)紀(jì)委監(jiān)委緊盯資金流向，發(fā)現(xiàn)區(qū)財(cái)政局、區(qū)教育局等單位相關(guān)人員存在違紀(jì)問(wèn)題，先后對(duì)11名黨員干部立案處理。

　　江都區(qū)紀(jì)委監(jiān)委負(fù)責(zé)同志表示，將做好案件查辦“后半篇文章”。一方面，持續(xù)保持嚴(yán)管?chē)?yán)治高壓態(tài)勢(shì)，抓早抓小、抓長(zhǎng)抓常，通過(guò)開(kāi)展違紀(jì)案例警示教育等方式，嚴(yán)明紀(jì)律和制度規(guī)定。另一方面，加強(qiáng)對(duì)重要崗位人員、敏感節(jié)點(diǎn)、關(guān)鍵環(huán)節(jié)的監(jiān)督和提醒，督促管理人員增強(qiáng)廉潔自律意識(shí)，徹底堵塞“小金庫(kù)”的漏洞。(中國(guó)紀(jì)檢監(jiān)察報(bào) 記者 李靈娜)